Бухгалтерія приватних підприємців JDG (ФОП)

Щоб краще розібратися в податках у Польщі, давайте подивимось на це простими словами та на реальному прикладі.

Уявімо, що у вас будівельна фірма. Ви хочете працювати самі на себе і намагаєтесь зрозуміти, з чого почати та яку форму оподаткування вибрати.

Є два ключові питання, на які потрібно відповісти на старті:

1. Які доходи ви очікуєте?
2. Чи будуть у вас великі витрати на ведення діяльності (матеріали, інструменти, транспорт тощо)
   Для первинного вибору цього вже достатньо.
   Наприклад:
   Ваш дохід складає 15 000 zł на місяць, і ви не маєте значних витрат на матеріали.У такому випадку найвигіднішим варіантом оподаткування буде Ryczałt, тому що податок нараховується від доходу і не вимагає складного обліку витрат.

   Податок RYCZAŁT. ЩО ТАКЕ РИЧАЛТ (Ryczałt)?

   Ryczałt — це спрощена система оподаткування, де ви платите податок тільки з доходу (без урахування витрат).
   Тобто: заробили → відсоток → заплатили. Дуже просто.

   Саме тому ричалтом часто користуються будівельники, майстри, програмісти, водії, інсталятори, фрилансери та інші спеціалісти, у яких витрати мінімальні.Ставка залежить від виду діяльності.

   Найпопулярніші ставки:

   • 5,5% — будівельні роботи (усі роботи, пов’язані з Usługami budowlanymi)

   • 8,5% — різні послуги, ремонт, дрібні роботи, оренда

   • 12% — IT, програмування

   • 15%–17% — деякі спеціалізовані види діяльности

     На ричалті бухгалтер веде тільки облік доходів (Ewidencja przychodów).

     ZUS — обов’язково!!!

     На ричалті, як і на будь-якій іншій системі, підприємець платить ZUS.

     Важливо: ZUS сплачується незалежно від того, є у вас дохід чи нім. У Польщі підприємець зобов’язаний сплачувати ZUS щомісяця, навіть якщо в цьому місяці доходу не було взагалі.

     Податок VAT (ПДВ)

     Що таке VAT простими словами?

     VAT — це польський ПДВ, податок на додану вартість.
     Найпростіше пояснення:

     VAT — це податок, який ви отримуєте від клієнта і потім передаєте державі.
     Він не ваш і не залишається у вас.
     Ви — просто “перехідна ланка”, через яку цей податок проходить. Тому на ваш дохід VAT майже не впливає:
     як прийшов → так і пішов до держави.

     Існують ситуації, коли VAT ускладнює роботу.
     Наприклад:

     Якщо ви в будівельній сфері й виставляєте рахунок приватній особі,
     клієнт мусить заплатити вам на 23% більше, ніж та ж сама послуга без VAT.

     Для багатьох клієнтів це може бути критичним фактором і навіть зменшити кількість замовлень.

     Навіть якщо ви починаєте роботу без VAT, є правило, яке обов’язково треба враховувати.

     !!!  Якщо ваш оборот перевищить 240 000 zł на рік, ви автоматично стаєте платником VAT.

     Навіть якщо ви починаєте роботу без VAT, є правило, яке обов’язково треба враховувати.

     Ситуація з реального життя
     Ви відкрили фірму та за пів року заробили 125 000 zł.

     Здається, що ліміт у 240 000 zł ви не перевищили.
     Але ужонд рахує інакше:

     VAT вважається в перерахунку на весь календарний рік.

     Тобто:
     Якщо за пів року ви заробили 125 000 zł, то ужонд «припускає», що за весь рік ваш оборот був би 250 000 zł.

     А це вже перевищує ліміт 240 000 zł → отже:

      Ви автоматично зобов’язані стати платником VAT.

     Навіть якщо ви працювали лише кілька місяців!

     Чи потрібно боятися VAT?Ні, боятися точно не треба.
     Але важливо розуміти, коли він вигідний, а коли ні.

ФОП особисто відповідає за діяльність свого підприємства всім своїм майном, тому має особливо ретельно обирати бухгалтера, який виключить будь-які ризики та забезпечить злагоджену роботу бізнесу.

Бухгалтерське обслуговування компаній Sp. z o. o. (ТОВ)

Ведення бухгалтерії компанії Sp. z o.o. – це більш складний процес порівняно з обліком індивідуальних підприємців. Обов’язковою вимогою є ведення повного бухгалтерського обліку (pełna księgowość) всіх доходів і витрат з формуванням податкових декларацій та фінансової звітності, які містять повну інформацію про баланс і рух коштів. Бухгалтер організовує комплексний документообіг – формування та архівування договорів, рахунків-фактур, банківських виписок та інших первинних документів. Здійснює ведення реєстрів та податкової документації, займається нарахуванням заробітної плати, проводить інвентаризацію, подає статистичні звіти GUS тощо.

Послуги бухгалтера ТОВ в Польщі охоплюють подачу декларацій за всіма видами податків, які сплачує компанія. Основний податок на прибуток CIT сплачується у розмірі 19% або 9% залежно від об’єму доходів. За певних умов компанія набуває статусу платника ПДВ та сплачує податок VAT у розмірі 23% або за зниженою ставкою. Також з урахуванням виду діяльності компанія може сплачувати акциз, податок на нерухомість, екологічний податок та інші. Якщо ТОВ має найманих працівників, в обов’язки входить сплата внесків соціального страхування та подання звітності в ZUS.

Все це – лише узагальнений опис обсягу робіт, який виконує бухгалтер польської спулки. Тому такі відповідальні послуги важливо замовляти у спеціалістів, які мають великий практичний досвід ведення польської бухгалтерії.

Що входить в послуги бухгалтерського обліку в Польщі

Наша компанія Virtual Office Plus здійснює бухгалтерський супровід індивідуальних підприємців JDG (ФОП), компаній SP. Z O.O. (ТОВ) та інших форм ведення діяльності в Польщі. Перелік послуг та вартість бухгалтерського обліку визначається індивідуально залежно від системи оподаткування, напрямку бізнесу, обсягу доходів, кількості найманих працівників та інших факторів.

Аудит стану фінансової і податкової документації

Якщо бухгалтер супроводжує нову фірму, бухгалтерський облік налаштовується з нуля. Це більш комфортна задача для спеціаліста – йому не потрібно виправляти попередні помилки та вирішувати давні проблеми. Якщо бізнес вже активно працює, перед початком роботи бухгалтер проводить аудит поточного стану фінансових документів, податкових звітів, кадрового обліку, первинної документації та робить висновок щодо складності налагодження системи – від цього в тому числі залежить вартість бухгалтерського супроводу в Польщі. 

Бухгалтерське і податкове обслуговування під ключ

Це максимальний пакет послуг, який включає бухгалтерський облік, формування і подання фінансової звітності, податкових декларацій, сплати і декларування внесків соціального страхування. Бухгалтер бере на себе всі види робіт, щоб клієнт міг зосередитись на бізнес-питаннях, не турбуватися про звіти і податки, бути спокійним під час перевірок та захищеним від ризиків. Послуги бухгалтерського супроводу під ключ:

• проведення фінансових операцій;
• документообіг, первинна документація;
• кадрове обслуговування;
• фінансові звіти, податкові декларації;
• формування рахунків-фактур;
• надання консультацій з питань податків, звітності, фінансів;
• представництво в податковій та інших державних органах;
• підготовка до податкового аудиту;
• виконання інших робіт відповідно до умов договору.

Кадровий облік

Якщо компанія або ФОП має найманих працівників, в комплекс послуг бухгалтерського обліку входить кадрове обслуговування та керування трудовими відносинами:

• укладання трудових угод – офіційне працевлаштування umowa o pracę, договір про виконання робіт umowa o dzieło, договір підряду umowa zlecenie;
• реєстрація працівників у закладі соціального страхування ZUS;
• нарахування заробітної плати, контроль лікарняних, відпусток, робочого часу;
• сплата податків та соціальних внесків на доходи найманих працівників;
• звітність в податкову та ZUS по кожному працівнику.

Подання звітностей і податкових декларацій

Послуга подання звітності в Urząd Skarbowy, ZUS та інші органи може входити в комплекс послуг бухгалтерського супроводу фірми або надаватися окремо за індивідуальним запитом. Бухгалтер проводить розрахунок податків, формує декларації:

• податок на прибуток юросіб CIT;
• податок на доходи фізичних осіб PIT;
• податок на додану вартість VAT;
• внески соціального страхування ZUS;
• інші податки та збори – PCC, AKC, PFRON, JPK тощо.

Представництво в ужондах

Під час ведення бухгалтерських справ часто виникає необхідність особистого візиту в Urząd Skarbowy, ZUS чи інші ужонди. Спеціаліст, який займається бухгалтерським обліком фірми, стає офіційним представником клієнта в податкових органах, управлінні соціального страхування – спілкується з інспекторами, подає необхідні документи, вирішує питання, пов’язані з перевірками, податками, звітами. Замовник звільнюється від будь-якого клопоту, пов’язаного з взаємодією з ужондами, з’ясуванням бюрократичних питань та пошуків спільної мови з державними службовцями. Офіційне спілкування бухгалтера з інспекторами ведеться польською мовою.

Супровід під час податкових перевірок

Будь-яку компанію може відвідати податкова – планово за графіком або без попередження, якщо виявлено проблеми у сплаті податків, звітності чи інших питаннях. Повну відповідальність за проходження податкового аудиту бере на себе бухгалтер, який надає послуги бухгалтерського супроводу під ключ:

• організовує підготовку до перевірки;
• надає інспекторами необхідну документацію;
• формулює роз’яснення;
• представляє інтереси замовника під час перевірки;
• бере до уваги отримані зауваження та складає план виправлення недоліків.

Щоб замовити послуги бухгалтерського обліку в Польщі, зв’яжіться з нами через форму на сайті або за номерами Фінансовий консультант +48 519 560 984 Тетяна, Юридичний консультант +48 781 405 458 Анастасія.